贺州市八步区财政局关于落实《八步区2023年区本级预算执行及决算草案情况审计》中 发现问题整改情况的报告

贺州市八步区财政局关于落实《八步区2023年区本级预算执行及决算草案情况审计》中发现问题整改情况的报告

八步区审计局：

贵局于2024年3月6日至2024年6月17日派出审计组对2023年度区本级预算执行及决算草案情况进行了审计，根据《审计报告》（贺八审报〔2024〕4号）提出的审计建议和要求，我局认真进行了研究，对审计报告指出的问题，要求各责任科室逐项进行分析，制定整改措施，明确整改时限，压实有关单位整改责任，确保整改成效。现将整改情况报告如下：            

一、上年度审计发现问题未完成整改情况

（一）项目未按期开工建设，工程实施进度缓慢。

正在整改。截至2024年7月末，莲塘镇马尾河片区（城中村）棚户区改造项目专项债券资金结余1,836.72万元，因项目实施困难资金无法使用，正在申请按现状进行结算。

（二）财政以拨代支，导致资金在项目实施单位账户闲置，未充分发挥债券资金效益，涉及金额28,181万元。

1．以拨代支的方式超进度拨款问题。关于审计指出信都至梧州公路一期工程、八步区新城实验幼儿园及八步区莲塘黄母塘（城中村）棚户区改造、八步区贺街镇河西片棚户区改造（城中村）项目等项目专项债券资金闲置问题，已大部分整改，未整改部分已在持续整改中。截至2024年7月31日，项目单位已按要求将超拨债券资金25,452万元退回监管账户，剩余2,729万元正积极筹措资金退回监管账户。

2．未形成实物工作量问题，正在整改。截至2024年7月底，实施单位还有6,349.93万元未形成实物工作量，其中1,836.72万元，因项目实施困难资金无法使用正在申请按现状进行结算，剩余4,513.21万元，区财政局继续切实做好债券资金全流程管理工作，督促项目单位加快债券项目施工进度，提高债券资金使用效益。

二、区本级预算编制、决算（草案）方面存在的问题

（一）年初预算编制不精准、不科学。

已整改。2024年我局严审预算编制，从严管控源头，加强与税务、自然资源部门的沟通联系，提高收入预测精准度，按照“以收定支、收支平衡”的原则，编准编实编细预算。

（二）年初预算约束力不强，部分预算追加比例较大。

已整改。2024年我局硬化预算执行约束，严控追加支出，严格落实《贺州市八步区财政资金审批拨付管理暂行办法（修订）》，预算一经批准，必须严格执行，原则上不追加经费。因特殊情况确需追加的，优先从部门以前年度结转资金、年初预算安排的公务费、运转类项目、特定目标类项目或争取上级转移支付资金统筹解决，将有限的财力牢牢兜住“三保”支出、民生工程以及重点项目支出，确保财政平稳运行。

（三）代编预算规模偏大。

已整改。2024年我局严格按照“以收定支、收支平衡”的原则，编准编实编细预算，财政支出能细化到部门的细化到部门，由主管部门申报本级财政衔接推进乡村振兴补助等资金量大的项目预算，待具体实施方案确定后再由主管部门分配到资金使用单位，无法细化到具体使用部门的预备费、增提资准备金等列入财政预留资金安排，以后年度预算编制时，保持财政预留资金规模只减不增。

（四）部分单位年初采购预算编制不完善，涉及金额13779.89万元。

已整改。根据审计反馈意见，我局通过电话、工作群等形式加强对采购人政府采购知识的业务培训，指导采购人依据《中华人民共和国政府采购法》第二条规定，把政府采购和采购两个定义区分开来；依据《中华人民共和国政府采购法》第三十三条规定，采购人要把本部门政府采购资金列入当年预算，同时正确填报政府采购预算数和决算数。

（五）未按规定执行预算公开。

已整改。相关预算单位已完成整改，下一步我局将严格要求预算单位在规定时间内在本单位门户网站上公开年初预算，主动接受社会监督，财政部门各股室也将加强核对工作，确保此问题不再发生。

（六）应缴财政款未及时上缴国库，涉及金额1114.4万元。

部分整改。截至2024年7月，财政已将207.17万元非税收入缴入国库；灵峰镇人民政府租金收入、利息收入共计3.7万元已全额缴入国库；八步区41家预算单位“应缴国库款”337.2万元已全额缴入国库，另8家预算单位“应缴国库款”共计566.33万元，已将97.47万元缴入国库，剩余部分主要为历史结余、租金、利息、卫生费等，待排查清楚后，完成上缴工作。

三、库款保障情况及“三保”专户管理方面

（一）库款保障水平持续偏低，未能达到目标区间。

已整改。2024年1-7月，八步区库款保障水平在0.2-0.8范围内。我局将提高责任意识和风险意识，坚持规范管理，严格执行财政部和自治区财政厅关于库款管理各项规定，加强预算执行和库款管理，有针对性地采取有力措施增强库款保障能力，密切关注库款流入、流出和余额变动，科学分析库款走势，合理把控库款流出，确保各月库款水平保持在合理区间，以足额保障“三保”支出。

（二）“三保”支出未及时拨付到位、未按照序时进度拨款。

已整改。我局已将因未按要求将“三保”资金调度至“三保”资金专户导致“三保”资金执行不到位的三保项目28787万元，列入2024年预算进行消化。

四、预算支出执行方面存在的问题

（一）部分直达资金不符合转到最终收款人的规定，涉及资金5.35万元。

已整改。涉及金额共计5.35万元，经核实，其中：4.08万元为农业农村局拨付到乡村振兴局实有单位账户，乡村振兴局当天转入会展服务公司，用于广西农产品展销对接交易会展位费；1.27万元为农业农村局拨付到八步财政所代发户，用于发放八步街道2023年耕地地力保护补贴，资金已全部拨付到农户一卡通账户。

两笔款项均已到达最终收款人，我局已针对此问题让各股室和各预算单位再次学习直达资金相关管理办法，督促请款单位确保将资金直接发放到受益对象，杜绝此类问题再次发生。

（二）部分年中追加预算执行率偏低。

已整改。2024年我局将严格落实《贺州市八步区财政资金审批拨付管理暂行办法（修订）》，预算一经批准，必须严格执行，严控追加支出，增强预算执行的计划性和均衡性，提高预算项目预算执行率。

（三）年底突击花钱充值加油卡，涉及金额4.55万元。

已整改。经核，因工作需要，贺街政府在2023年12月底开展秸秆禁燃巡逻行动，因此12月使用车辆较多、加油频繁，导致油卡充值金额较高。下一步，我局将统筹财力，加强预算执行管理，督促各预算单位严格按照财政预算安排按进度申请资金拨付，避免出现年底突击花钱的行为。

（四）未真实反映“银行存款”期末余额。

已整改。“银行存款”科目期末余额为负数的13家预算单位已全部整改完毕，整改后，“银行存款”科目期末余额为0或正数。

五、国有资本经营方面

未建立国有企业经营业绩考核奖惩制度。

已整改。2023年我区平台公司进行兼并重组，目前已经完成重组，重组完成后我局草拟了《贺州市八步区人民政府国有资产监督管理部门履行出资人职责企业负责人薪酬管理暂行办法》、《贺州市八步区人民政府国有资产监督管理部门履行出资人职责企业负责人经营业绩考核暂行办法》，已征求相关单位意见且区政府审议通过。

六、国有资产管理方面

（一）应计未计“无形资产”，涉及金额3.87万元。

已整改。经核实，应计未计“无形资产”的涉及金额应为18,653元，涉及的5家单位均已整改完毕。八步新城实验幼儿园、八步平安路小学、贺州市八步区发展和改革局、中国共产党贺州市八步区委员会机构编制委员会办公室在2024年进行账务调整，补录入无形资产中。贺州市八步区林业局在2024年确认该办公软件符合固定资产入账条件后（三个软件与该电脑无法分割使用），补录相应的固定资产购置凭证。

（二）固定资产盘点工作不到位。

已整改。经核，涉及此问题的20家单位，其中八步区仁义卫生院已报废，其余19家正在走处置流程。我局于2024年3月15日印发《贺州市八步区本级行政事业单位国有资产处置管理办法》、《贺州市八步区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》，依据办法，计划每年度召开财务人员会计培训、资产信息预算一体化系统管理培训，加强预算单位对固定资产清查盘点工作。

七、预算绩效管理方面

（一）预算绩效目标设置不规范。

已整改。针对审计问题，我局切实做好举一反三，将对单位报送的预算绩效目标进行严格审核，未按要求设定绩效目标、设定描述不准确不符合逻辑、绩效目标审核未通过以及未按审核意见修改的，一律不予安排预算。

（二）部分单位预算绩效自评质量不高。

已整改。我局将依托预算管理一体化平台，加强对预算单位报送的自评结果的复核，重点复核自评报告、自评评分表、各项佐证材料和自评结论得分等是否全面、真实、准确、完整，对发现自评的问题，及时退回预算单位要求重新修改完善，全面掌握预算单位自评结果。同时加大预算绩效管理宣传和培训力度，压实各部门预算绩效管理责任，提高绩效管理理念，强化预算绩效意识。

审计报告中提出：八步区信都中心卫生院重大传染病防控项目缺少自评材料。经确认，八步区信都中心卫生院重大传染病防控项目因实际并未开展，实际未开展的项目预算单位可不做预算绩效自评。其余单位均已修改完毕。

（三）绩效制度与预算制度未有效衔接。

已整改。我局将逐步建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制，强化绩效评价结果应用，将绩效评价结果作为预算编制、政策调整、绩效问责的直接依据，按照奖优罚劣的原则，对绩效好的项目原则上优先保障，对绩效一般的项目督促改进，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回，并按照有关规定统筹用于亟需支持的领域，加强预算管理。

八、林草、农业专项资金方面审计

（一）资金支出进度缓慢，导致资金闲置，涉及金额194.83万元。

正在整改。目前我区财力十分有限，截至2024年7月31日，补助资金支出5.17万元，尚有194.83万元已请款未支出，我局将积极多方面筹集库款，逐步兑现落实资金，确保惠农惠民政策落实到位。

（二）合同签订不规范，涉及金额80万元。

已整改。该问题在审计期间已完成整改，广西贺州市小蜜书蜂业科技有限公司与贺州市八步区黄洞瑶族乡都江村股份经济合作联合社已于审计期间补签原合同作废声明材料。

九、下一步工作

（一）强化预算刚性管理，增强预算约束力。

全面贯彻落实《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》等法律法规，改进预算编制方法，严格履行预算编制程序，督促预算单位完整编制政府采购预算，提高对预算单位的“三公”经费使用监管力度，进一步加强预算支出管理，做到无预算不支出。

（二）依法依规管理，提升债券资金使用绩效。

进一步加强区本级政府债务管理，加强对专项债券资金使用情况的监督，压实债券使用单位和业务主管部门的主体责任，全面形成监督合力，严格执行中央及自治区有关债务管理的相关规定，规范专项债券资金使用，确保专项债券资金的安全性和效益性。

（三）强化绩效管理职责，提高绩效管理水平。

进一步创新预算管理方式，从完善绩效目标管理、有效实施绩效监控、加大绩效评价力度等方面，督促引导各部门各单位加强预算绩效管理工作。相关单位进一步提升预算绩效管理意识，全面落实绩效目标管理要求，认真履行绩效管理责任，统筹考虑自身履职需求，压减无效低效开支，切实提高财政支出绩效。

              贺州市八步区财政局

               2024年7月31日